Kalkulator różnic kursowych
Case study
Co zyskał mój klient – importer towarów spoza UE, który wystawia faktury w walucie obcej w obrocie krajowym – dzięki stworzeniu narzędzia automatyzującego obliczanie różnic kursowych?
Różnice kursowe – o co chodzi?
Obowiązek obliczania różnic kursowych mają przedsiębiorcy, którzy wystawiają lub otrzymują faktury w walucie obcej i dokonują płatności za te faktury w walucie obcej.
Przykład: firma X ma konto w EUR i płaci z tego konta za faktury wystawione w EUR przez firmę Y
♦ Różnice kursowe powstają wtedy, gdy faktura jest wystawiona i uregulowana w walucie obcej, a jednocześnie jest to inna waluta niż ta, w której przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe
Przykład: firma X prowadzi księgi rachunkowe w PLN, a rozlicza się z firmą Y w EUR
♦ Różnice kursowe występują wtedy, gdy faktura jest wystawiona innego dnia niż dzień jej zapłaty (kurs waluty stosowany do zaksięgowania faktury jest inny od kursu w dniu księgowania zapłaty)
Przykład: data wystawienia faktury: 28.02.2022, data zapłaty: 06.03.2022
Uwaga! Obowiązek rozliczania różnic kursowych nie dotyczy przedsiębiorców, którzy opłacają faktury wystawione w walutach obcych (np. EUR) w walucie, w której na co dzień dokonują operacji gospodarczych (np. PLN)
Dodatnie i ujemne różnice kursowe
♦ Różnice kursowe mogą być dodatnie lub ujemne
♦ Dodatnia różnica kursowa występuje wtedy, gdy przedsiębiorca „po przeliczeniu na złotówki” płaci mniej niż zapłaciłby, gdyby uregulował należność w dniu wystawienia faktury.
Przykład: faktura z dnia 15.02.2022 na 100 EUR; kurs EUR = 4,60 zł – wartość w PLN: 460 zł dzień zapłaty: 21.02.2022 – 100 EUR; kurs EUR = 4,50 zł – wartość w PLN: 450 zł
♦ Ujemna różnica kursowa występuje wtedy, gdy przedsiębiorca „po przeliczeniu na złotówki” płaci więcej niż zapłaciłby, gdyby uregulował należność w dniu wystawienia faktury
Przykład: faktura z dnia 15.02.2022 na 100 EUR; kurs EUR = 4,60 zł – wartość w PLN: 460 złdzień zapłaty: 21.02.2022 – 100 EUR; kurs EUR = 4,70 zł – wartość w PLN: 470 zł
Różnice kursowe w praktyce – case study
♦ W okresie od stycznia do września 2021 roku firma zanotowała 115 057,06 PLN straty w związku ze zmianami kursów walut (różnice kursowe ujemne minus różnice kursowe dodatnie.
♦ W przypadku przewagi ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi firma mogła obniżyć podatek dochodowy, co zmniejszyło jej stratę na ryzyku kursowym o wartość niezapłaconego podatku i to zgodnie z prawem
♦ Dzięki obliczaniu różnic kursowych firma zaksięgowała 115 057,06 PLN jako koszt podatkowy, co zmniejszyło podatek dochodowy do zapłaty o kwotę 21 860,84 PLN (podatek liniowy – 19%)
→ Firma handlowa z południowej Polski – importer towarów z branży spożywczej do dużych zakładów produkcyjnych (obroty do 2 mln EUR rocznie = brak obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych = brak możliwości rozliczenia różnic kursowych w programie księgowym
→ Firma otrzymuje faktury za towary od kontrahentów spoza UE w walucie obcej (USD) i rozlicza się z nimi w USD. Firma sprzedaje towary polskim odbiorcom i wystawia faktury w USD. Płatności również otrzymuje w USD. Średnia wartość jednej faktury wynosi od 50 do 150 tys. USD
Kalkulator różnic kursowych - co to jest?
♦ Kalkulator różnic kursowych to narzędzie automatyzujące obliczanie różnic kursowych, stworzone z wykorzystaniem programu MS Excel oraz dodatków Power Pivot i Power Query
♦ Kalkulator potrafi połączyć się z serwerem Narodowego Banku Polskiego, na którym codziennie ok. godz. 12 NBP umieszcza kursy walut i pobiera je do odpowiednich arkuszy
♦ Kalkulator wystarczy uzupełnić o dane z faktur oraz datę i kwotę zapłaty, a narzędzie błyskawicznie obliczy wszystkie wartości różnic kursowych potrzebne do zapisania w księgach podatkowych
Kalkulator różnic kursowych – dla kogo?
♦ Firm, które wystawiają lub otrzymują faktury w walucie obcej i dokonują płatności za te faktury w walucie obcej oraz ich:
♦ Program księgowy nie daje możliwości rozliczania różnic kursowych
♦ Księgowa nie uwzględniała rozliczeń różnic kursowych lub obliczała je ręcznie
♦ Biur rachunkowych, które chcą poprawie prowadzić księgi podatkowe swoich klientów
Korzyści stosowania kalkulatora
♦ Obniżasz podatek dochodowy dzięki zaliczeniu w koszty ujemnych różnic kursowych
♦ Prawidłowo prowadzisz księgi podatkowe – nie narażasz się na zarzut ich wadliwości przez US
♦ Usprawniasz proces księgowania różnic kursowych
♦ Ograniczasz błędy występujące w trakcie „ręcznych” obliczeń i masz możliwość podwójnej weryfikacji
♦ W okresach wysokich wahań kursów walut masz informacje o tym ile tracisz lub zyskujesz na każdej transakcji w walucie obcej – ile w każdym miesiącu, a ile w skali roku
♦ Masz pogłębioną wiedzę o swoim biznesie i lepiej zarządzasz ryzykiem kursowym
Kalkulator – co jest w środku?
Kalkulator różnic kursowych to plik w formacie MS Excel z obsługą makr (.xlsm), z którego mogą korzystać użytkownicy pakietu MS Office w wersji 2019 i nowszych
Plik zawiera 17 arkuszy, w tym:
♦ 5 arkuszy do uzupełniania danymi dotyczącymi faktur (należności i zobowiązania)
♦ 2 arkusze do przeliczania kursów walut - pełna automatyzacja, w tym łącznie z serwerem NBP
♦ 2 arkusze wskazują na salda z uwzględnieniem różnic kursowych (należności i zobowiązania)
♦ 2 arkusze podsumowujące wartość dodatnich i ujemnych różnic kursowych na każdej transakcji
♦ 1 arkusz zawierający rozliczenie różnic kursowych – dane gotowe do zapisania w księgach podatkowych
♦ 1 arkusz do szybkiego przeliczenia kwot w walucie wg aktualnego kursu walut
♦ 4 arkusze usprawniające poruszanie się po narzędziu
Kalkulator – jak wygląda?
Arkusze do uzupełnienia o dane z faktur (Należności) i o rozliczenia (Spłaty należności)
Przeliczenie kursów walut na wszystkich transakcjach (Należności)
Przeliczenie kwot w walucie wg aktualnego kursu walut
Informacja o wartości różnic kursowych na każdej transakcji
Rozliczenie różnic kursowych – dane do ksiąg podatkowych!
Kalkulator różnic kursowych możesz kupić!
Jeśli chcesz ułatwić sobie życie i wyliczać różnice kursowe na moim kalkulatorze, to świetnie! Kalkulator możesz kupić tutaj, a wraz z nim:
♦ Prostą instrukcję jego użytkowania
♦ Szczegółowe zestawienie przepisów o różnicach kursowych
♦ Abonament na aktualizację kalkulatora w przypadku zmiany stanu prawnego przez 12 miesięcy od daty zakupu
Chciałbyś od ręki zamówić kalkulator różnic kursowych, kliknij na poniższy link prowadzący do naszego minisklepiku.
ZAMAWIAM KALKULATOR RÓŻNIC KURSOWYCH
Jak możemy pomóc Twoje firmie?
Jeśli w Twojej firmie istnieją procesy, które są powtarzalne, żmudne i zajmują dużo czasu Twoim pracownikom, to napisz mnie! Sprawdźmy czy mogę stworzyć dla Ciebie narzędzie automatyzujące pracę w obszarze księgowości, finansów, analiz biznesowych lub controllingu.
Podstawa prawna – w skrócie:
♦ Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
→ Art. 14 ust. 2 Przychodem z działalności gospodarczej są również:
3) różnice kursowe
→ Art. 23 ust. 1 Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:
43) podatku od towarów i usług (VAT)
♦ Metody ustalania różnic kursowych
→ Metoda podatkowa wg ustawy o PIT
→ Metoda bilansowa wg ustawy o rachunkowości
Opinia klienta - importera towarów spoza UE
„Patrycja Szypulska z PS Consulting jest moją księgową i prawą ręką od wielu lat. Dzięki jej doświadczeniu i umiejętnościom mam kontrolę nad moim biznesem, bo zarządzam ryzykiem kursowym w taki sposób, że straty zawsze stanowią koszt podatkowy, co zmniejsza podatek do zapłaty, a od dodatnich różnic kursowych płacę podatek, co chroni mnie przed negatywnymi konsekwencjami w przypadku kontroli skarbowej.
Dzięki kalkulatorowi różnic kursowych potrzebne mi informacje mam zawsze na bieżąco dostępne, co ułatwia mi prowadzenie biznesu.”
„Tworzenie narzędzi automatyzujących pracę w księgowości to mój konik. Każdego roku przepisy się zmieniają i obowiązków w biurze księgowym przybywa. Liczenie ręczne już nie zdaje egzaminu, a nie w każdej sytuacji można korzystać z programów księgowych. Dlatego już od kilku lat łączę księgowość z IT i tworzę narzędzia, które sprawiają, że praca księgowej znowu przynosi radość!
Dzięki kalkulatorowi różnic kursowych moi klienci mają poprawnie prowadzone księgi podatkowe, a także zyskują konkretne pieniądze przez obniżenie podatków w przypadku wystąpienia ujemnych różnic kursowych. W obecnych czasach, gdy wzrasta ryzyko walutowe, weryfikacja różnic kursowych ma znaczenie!”
Patrycja Szypulska Prezes Zarządu PS Consulting sp. z o.o.
