Kalkulator różnic kursowych
Case study
Co zyskał mój klient – importer towarów spoza UE, który wystawia faktury w walucie obcej w obrocie krajowym – dzięki stworzeniu narzędzia automatyzującego obliczanie różnic kursowych?
Różnice kursowe – o co chodzi?
Obowiązek obliczania różnic kursowych mają przedsiębiorcy, którzy wystawiają lub otrzymują faktury w walucie obcej i dokonują płatności za te faktury w walucie obcej.
Przykład: firma X ma konto w EUR i płaci z tego konta za faktury wystawione w EUR przez firmę Y
♦ Różnice kursowe powstają wtedy, gdy faktura jest wystawiona i uregulowana w walucie obcej, a jednocześnie jest to inna waluta niż ta, w której przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe
Przykład: firma X prowadzi księgi rachunkowe w PLN, a rozlicza się z firmą Y w EUR
♦ Różnice kursowe występują wtedy, gdy faktura jest wystawiona innego dnia niż dzień jej zapłaty (kurs waluty stosowany do zaksięgowania faktury jest inny od kursu w dniu księgowania zapłaty)
Przykład: data wystawienia faktury: 28.02.2022, data zapłaty: 06.03.2022
Uwaga! Obowiązek rozliczania różnic kursowych nie dotyczy przedsiębiorców, którzy opłacają faktury wystawione w walutach obcych (np. EUR) w walucie, w której na co dzień dokonują operacji gospodarczych (np. PLN)
Dodatnie i ujemne różnice kursowe
♦ Różnice kursowe mogą być dodatnie lub ujemne
♦ Dodatnia różnica kursowa występuje wtedy, gdy przedsiębiorca „po przeliczeniu na złotówki” płaci mniej niż zapłaciłby, gdyby uregulował należność w dniu wystawienia faktury.
Przykład: faktura z dnia 15.02.2022 na 100 EUR; kurs EUR = 4,60 zł – wartość w PLN: 460 zł dzień zapłaty: 21.02.2022 – 100 EUR; kurs EUR = 4,50 zł – wartość w PLN: 450 zł
♦ Ujemna różnica kursowa występuje wtedy, gdy przedsiębiorca „po przeliczeniu na złotówki” płaci więcej niż zapłaciłby, gdyby uregulował należność w dniu wystawienia faktury
Przykład: faktura z dnia 15.02.2022 na 100 EUR; kurs EUR = 4,60 zł – wartość w PLN: 460 złdzień zapłaty: 21.02.2022 – 100 EUR; kurs EUR = 4,70 zł – wartość w PLN: 470 zł
Różnice kursowe w praktyce – case study
♦ W okresie od stycznia do września 2021 roku firma zanotowała 115 057,06 PLN straty w związku ze zmianami kursów walut (różnice kursowe ujemne minus różnice kursowe dodatnie.
♦ W przypadku przewagi ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi firma mogła obniżyć podatek dochodowy, co zmniejszyło jej stratę na ryzyku kursowym o wartość niezapłaconego podatku i to zgodnie z prawem
♦ Dzięki obliczaniu różnic kursowych firma zaksięgowała 115 057,06 PLN jako koszt podatkowy, co zmniejszyło podatek dochodowy do zapłaty o kwotę 21 860,84 PLN (podatek liniowy – 19%)
→ Firma handlowa z południowej Polski – importer towarów z branży spożywczej do dużych zakładów produkcyjnych (obroty do 2 mln EUR rocznie = brak obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych = brak możliwości rozliczenia różnic kursowych w programie księgowym
→ Firma otrzymuje faktury za towary od kontrahentów spoza UE w walucie obcej (USD) i rozlicza się z nimi w USD. Firma sprzedaje towary polskim odbiorcom i wystawia faktury w USD. Płatności również otrzymuje w USD. Średnia wartość jednej faktury wynosi od 50 do 150 tys. USD
Kalkulator różnic kursowych - co to jest?
♦ Kalkulator różnic kursowych to narzędzie automatyzujące obliczanie różnic kursowych, stworzone z wykorzystaniem programu MS Excel oraz dodatków Power Pivot i Power Query
♦ Kalkulator potrafi połączyć się z serwerem Narodowego Banku Polskiego, na którym codziennie ok. godz. 12 NBP umieszcza kursy walut i pobiera je do odpowiednich arkuszy
♦ Kalkulator wystarczy uzupełnić o dane z faktur oraz datę i kwotę zapłaty, a narzędzie błyskawicznie obliczy wszystkie wartości różnic kursowych potrzebne do zapisania w księgach podatkowych
Kalkulator różnic kursowych – dla kogo?
♦ Firm, które wystawiają lub otrzymują faktury w walucie obcej i dokonują płatności za te faktury w walucie obcej oraz ich:
♦ Program księgowy nie daje możliwości rozliczania różnic kursowych
♦ Księgowa nie uwzględniała rozliczeń różnic kursowych lub obliczała je ręcznie
♦ Biur rachunkowych, które chcą poprawie prowadzić księgi podatkowe swoich klientów
Korzyści stosowania kalkulatora
♦ Obniżasz podatek dochodowy dzięki zaliczeniu w koszty ujemnych różnic kursowych
♦ Prawidłowo prowadzisz księgi podatkowe – nie narażasz się na zarzut ich wadliwości przez US
♦ Usprawniasz proces księgowania różnic kursowych
♦ Ograniczasz błędy występujące w trakcie „ręcznych” obliczeń i masz możliwość podwójnej weryfikacji
♦ W okresach wysokich wahań kursów walut masz informacje o tym ile tracisz lub zyskujesz na każdej transakcji w walucie obcej – ile w każdym miesiącu, a ile w skali roku
♦ Masz pogłębioną wiedzę o swoim biznesie i lepiej zarządzasz ryzykiem kursowym
Kalkulator – co jest w środku?
Kalkulator różnic kursowych to plik w formacie MS Excel z obsługą makr (.xlsm), z którego mogą korzystać użytkownicy pakietu MS Office w wersji 2019 i nowszych
Plik zawiera 17 arkuszy, w tym:
♦ 5 arkuszy do uzupełniania danymi dotyczącymi faktur (należności i zobowiązania)
♦ 2 arkusze do przeliczania kursów walut - pełna automatyzacja, w tym łącznie z serwerem NBP
♦ 2 arkusze wskazują na salda z uwzględnieniem różnic kursowych (należności i zobowiązania)
♦ 2 arkusze podsumowujące wartość dodatnich i ujemnych różnic kursowych na każdej transakcji
♦ 1 arkusz zawierający rozliczenie różnic kursowych – dane gotowe do zapisania w księgach podatkowych
♦ 1 arkusz do szybkiego przeliczenia kwot w walucie wg aktualnego kursu walut
♦ 4 arkusze usprawniające poruszanie się po narzędziu
Kalkulator – jak wygląda?
Arkusze do uzupełnienia o dane z faktur (Należności) i o rozliczenia (Spłaty należności)
Przeliczenie kursów walut na wszystkich transakcjach (Należności)
Przeliczenie kwot w walucie wg aktualnego kursu walut
Informacja o wartości różnic kursowych na każdej transakcji
Rozliczenie różnic kursowych – dane do ksiąg podatkowych!
Kalkulator różnic kursowych możesz kupić!
Jeśli chcesz ułatwić sobie życie i wyliczać różnice kursowe na moim kalkulatorze, to napisz do mnie! Kalkulator możesz kupić, a wraz z nim:
♦ Prostą instrukcję jego użytkowania
♦ Szczegółowe zestawienie przepisów o różnicach kursowych
♦ Abonament na aktualizację kalkulatora w przypadku zmiany stanu prawnego przez 12 miesięcy od daty zakupu
Jak możemy pomóc Twoje firmie?
Jeśli w Twojej firmie istnieją procesy, które są powtarzalne, żmudne i zajmują dużo czasu Twoim pracownikom, to napisz mnie! Sprawdźmy czy mogę stworzyć dla Ciebie narzędzie automatyzujące pracę w obszarze księgowości, finansów, analiz biznesowych lub controllingu.
Podstawa prawna – w skrócie:
♦ Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
→ Art. 14 ust. 2 Przychodem z działalności gospodarczej są również:
3) różnice kursowe
→ Art. 23 ust. 1 Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:
43) podatku od towarów i usług (VAT)
♦ Metody ustalania różnic kursowych
→ Metoda podatkowa wg ustawy o PIT
→ Metoda bilansowa wg ustawy o rachunkowości
Opinia klienta - importera towarów spoza UE
„Patrycja Szypulska z PS Consulting jest moją księgową i prawą ręką od wielu lat. Dzięki jej doświadczeniu i umiejętnościom mam kontrolę nad moim biznesem, bo zarządzam ryzykiem kursowym w taki sposób, że straty zawsze stanowią koszt podatkowy, co zmniejsza podatek do zapłaty, a od dodatnich różnic kursowych płacę podatek, co chroni mnie przed negatywnymi konsekwencjami w przypadku kontroli skarbowej.
Dzięki kalkulatorowi różnic kursowych potrzebne mi informacje mam zawsze na bieżąco dostępne, co ułatwia mi prowadzenie biznesu.”
„Tworzenie narzędzi automatyzujących pracę w księgowości to mój konik. Każdego roku przepisy się zmieniają i obowiązków w biurze księgowym przybywa. Liczenie ręczne już nie zdaje egzaminu, a nie w każdej sytuacji można korzystać z programów księgowych. Dlatego już od kilku lat łączę księgowość z IT i tworzę narzędzia, które sprawiają, że praca księgowej znowu przynosi radość!
Dzięki kalkulatorowi różnic kursowych moi klienci mają poprawnie prowadzone księgi podatkowe, a także zyskują konkretne pieniądze przez obniżenie podatków w przypadku wystąpienia ujemnych różnic kursowych. W obecnych czasach, gdy wzrasta ryzyko walutowe, weryfikacja różnic kursowych ma znaczenie!”
Patrycja Szypulska Prezes Zarządu PS Consulting sp. z o.o.
